2020陕西初级会计职称《经济法基础》每日一练
来源: 信达教育
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单选题
1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月将其2018年6月购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入75万元，另将自己2006年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为42万元，则该企业上述业务应缴纳的增值税为( )万元。
A.11.16
B.11.56
C.16.14
D.10.34
2.甲首饰店为增值税一般纳税人。2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为139 200 元，换回的旧项链作价127 600元，甲首饰店实际收取差价款11 600元。已知增值税税率为16%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.139 200÷(1+16%)×16%=19 200(元)
B.127 600÷(1+16%)×16%=17 600(元)
C.139 200 × 16%=22 272(元)
D.11 600÷(1+16%)×16% = 1 600(元)
3.根据增值税法律制度的规定，销售下列货物或者提供服务免征增值税的是( )。
A.个人转让著作权
B.食用植物油
C.图书
D.航空公司提供运输服务
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是( )。
A.转让非专利技术
B转让土地使用权
C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
D.转让冠名权
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。
A.行政单位收取的符合条件的政府性基金
B.被保险人获得的保险赔付
C.存款利息
D.A运输公司无偿向B企业提供交通运输服务
参考答案
1.A。
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购进的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售2009年1月1日以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税。企业上述业务应缴纳增值税=75÷(1+16%)×16%+42÷(1+3%)×2%=11.16(万元)故选A。
思路点拨：掌握增值税应纳税额的计算
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
2.D。
答案解析：纳税人采用以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。在本题中，甲首饰店当月该笔业务实际收到的款项是11 600元，且为含税价格，故本题当月增值税销项税额=11 600÷(1+16%)×16%=1 600(元)故选D。
思路点拨：掌握增值税应纳税额的计算
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
3.A。
答案解析： 选项A，属于免征增值税项目;选项B、C，适用10%的低税率;选项D，属于 “交通运输服务”的范畴，适用10%的税率。故选A。
【补充】对于国家规定的税收优惠，可以编口诀或者分类记忆，例如“扶持三农民生、支持科教文卫、促进两岸交流、鼓励技术发展”等。
思路点拨：掌握增值税税收优惠
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
4.C。
答案解析：销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产包括建筑物、构筑物等，转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的(选项C)，按照销售不动产缴纳增值税。选项A、B、D不符合题意，均属于销售无形资产范畴,销售无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产，其中冠名权属于其他权益性无形资产。故选C。
思路点拨：掌握增值税征税范围
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
5.D。
答案解析：选项A不符合题意，行政单位收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税;选项B不符合题意，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;选项C不符合题意，存款利息不征收增值税;选项D符合题意，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，属于视同销售服务的行为，应征收增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。故选D。
思路点拨：掌握增值税征税范围
考察点：第四章 增值税、消费税法律制度
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