已经进入九月了，十月还会远吗？国庆还会远吗？是不是已经计划好要去哪里浪了？中秋节自然也不远了，月饼又可以吃起来了！不过说起月饼，大家可是吃的高兴了，会计人就不一定了！很多会计人问公司购买月饼取得专票能否抵扣？今天西安会计培训就相关问题为大家做一详细解答！

问：马上要到一年一度的中秋节了，按照惯例，我们公司要给员工订制月饼作为福利，假如取得专票，能否直接认证抵扣增值税？

答：可以认证，但是不得抵扣增值税。

处理：

认证后应及时做进项税额转出。

借：应付职工薪酬-福利费

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

注意：

（1）对于发给员工个人的仲秋福利，不论是现金还是实物，均应并入当月工资，按照“工资薪金所得”项目代扣缴纳个人所得税；

（2）对于将仲秋月饼送给单位之外的人员，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

政策1：

财税〔2016〕36号附件1第二十七条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，以及纳税人的交际应酬消费属于个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。

政策2：

《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）

二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：

1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

关于购买月饼的专票抵扣就有这么多门道，让人防不胜防。但终归还是有迹可循的，对于这一点西安会计培训表示这些都还只是会计领域的冰山一角，里面的文章还多着呢！还想要了解更多行业内的信息，就赶快加入信达会计吧，这里有针对这种现象的专门培训——会计实操做账课程，还有CPA、MACC、职称考试等各大精品课程等你来体验！学会计，就到信达！

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