随着社会的发展，很多人发现给别人打工不是长久之久，于是越来越多的人选择自己创业，注册公司自己当老板，然而创业维艰，能成功的毕竟是少数，这时候就牵扯到公司注销了，然而有个现象：开公司容易，注销公司难。想要退出江湖时，不料注销公司成了创业者的一个老大难。为什么这么说呢？西安会计培训为大家讲解。

一、什么是公司注销？

当一个公司宣告破产，或者被其它公司收购、公司章程规定营业期限届满、公司内部分立解散，或者由于一些业务经营方式不规范被依法责令关闭，这时公司可以申请注销。

二、为什么要做公司注销（不做有哪些危害）？

1.公司不注销，放任不管企业将会纳入工商异常经营名单、税务黑名单。

2.纳入异常经营名单后依然不处理，将会被吊销。

3.工商异常、法人将不能担任新公司的法人

4.税务黑名单，欠缴税行为，法人、高管、股东想在新公司担任股东、高管，需要先处理税务问题

5.进入诚信黑名单后，法人、股东将无法出国、无法在高档场所消费

6.无法乘坐高铁、飞机

7.法人、股东将无法办理移民

8.股东将无法贷款

三、注销常识普及

1、注销公司流程非常复杂繁琐

工商局先备案→登报→国税局申请注销→地税局申请注销→工商局递交注销资料→代码注销→银行注销

整个注销公司流程下来一般都是5至7个月左右，分公司注销时间为4-5个月左右。如果公司出现一些严重问题，甚至要花费一年时间才能注销。

2、注销来回跑次数多、资料要求多

注销公司的时间光国税局注销一般平均要10趟，地税局10趟，工商局也要4-5趟，银行3-4趟，这还是工商代理机构办理的时间，如果不懂流程的小白去办理，估计来回跑的次数会更多，浪费的时间也更多。

另外，需要整理企业所有的账本、凭证、财务报表，上传国税地税报表，如果企业以前的账务没有整理或者没有做，那么还需要补齐全。

其次，税局还会核查企业所有的税务问题，看看是否有纳税异常或者抽逃税款的情况。

3、注销的补税情况或者罚款较多

一般公司注销往往是因为公司出了一些问题才去注销，但注销的时候也会查出一些问题。

比如：企业的租金发票开了没有，是否还在那里经营了，企业的租赁合同都找不到，前几年企业的税收偏低等等情况。

一家企业如果想要死，这个社会要对它验明正身方可放行！这些需要验明正身的所有手续中，税务注销绝对是最难的。今天西安会计培训班就以案例形式带着大家一起学习探讨，让大家以后可以自如应对！

1、账面库存大于实物库存咋办！

A公司注销的时候，账面10万元的存货，但是实际仓库里面什么都没有了！公司会计很苦恼！

点睛：

估计上面这个问题注销的企业都会涉及，如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售漏报收入了，没办法，税法就是这么严谨。等到企业注销的时候，账面大于库存，货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况，最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。

金额差异很大的话，还可能涉及补缴滞纳金等！

如果是视同销售的话，按照12万*17%=2.04万元进行补缴。

2、账面存货要交税！

A公司一般纳税人，商贸批发企业，今年7月1号去不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上咋处理啊！

点睛：

一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。

视同销售不说了，肯定是按照12万确认销项啊，所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。

3、印花税注销时成了必查项！

平时，大家对印花税好像感觉税务管理非常松，但是注销的时候必查！

提示：

地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！

注销前，自己检查一遍，提前把税补了，省的注销的时候到处在补税！

4、库存确实坏了咋办！

A公司因为做食品销售的，注销的时候呢？公司的仓库的117万元（含税）食品都过期了，发票已经认证抵扣，但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊！

点睛：

根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。懂了吗？

进项转出金额=117/1.17*17%=17万元

这就叫做吃了我的给我吐出来，进项抵扣了的必须进项转出！

建议：有这种账面对不上的，就不要老为难税务了，自己早点找点法子，账面都对不上，你的报表，咋让税务轻易签字啊！

5、个税绝对是个大坑！

A公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了，现在注销了，税务要求补税？

点睛：

财税[2003]158号，“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

这个文件很重要，按照这个规则，这家企业需要补缴个税100*20%=20万元，吓人不！

没办法这就是规则！

所以，公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款，这是税务必查项目！

6、库存商品还需要补缴企业所得税！

A公司注销的时候账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，上面谈到了需要补交增值税，所得税咋处理啊？

点睛：

(国税函〔2008〕828)规定：“二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（四）用于股息分配；

这一法条不仅平时使用，等到注销的时候算是也要找到用场了！

根据规定，上面库存10万元存货需要视同销售，在企业所得税处理的时候，要确认12万元的视同销售收入，10万元的成本，确认2万元的税前利润。

应补缴所得税=2*25%=0.5万元

好了，看完以上的分析，大家对于企业注销的一些问题都了解了吗？如果你还有任何不懂的地方都可以咨询我们西安会计培训班，我们的真账实操课程从注册公司，企业注销等入手，包含几十种行业真账，老师手把手教学，你还在等什么呢？学会计，就来信达会计！

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