装饰装修公司从行业分类上属于建筑施工行业，但与一般的建筑施工企业相比存在施工工期相对较短，资金使用量相对较少等特点。根据服务对象可以将装饰装修公司分为两类：一是工商项目提供服务的公司，通常称为“工装”公司，二是为家庭提供装饰装修的公司，通常称为“家装”公司。今天西安会计培训就为大家介绍下装饰装修公司常用会计分录，一般人都不知道！

一、”家装“公司

此类公司在施工过程中通常提供劳务，此类工程通常工期较短，资金占用较少，主要材料通常情况都是甲方直接提供，自用原材料通常金额占比很小，这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多。

1、主要科目设置

1.1应收账款

核算对甲方的债权及收回数额。借方登记办理工程结算后应收款项金额，贷方登记实际收回金额。

1.2应交税费--简易计税

因家装行业基本上都采用甲供材料，因此增值税科目设置本科目，如果非甲方供材项目，可参照《建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人）》科目设置。

1.3、劳务成本

“劳务成本”科目核算装饰装修公司世纪发生的工程项目的“料工费”，本科目设置“人工费”“材料费””间接费用“二级科目，按照项目名称分别核算。

1.4主营业务收入

本科目核算公司确认的工程收入，如果公司项目较多，可按项目名称设置二级明细科目。

1.5主营业务成本

本科目核算公司确认施工收入，按照配比行原则对应的成本，期明细科目同“主营业务收入”设置。

2、主要会计分录

2.1购辅助材料工、器具等

借：原材料等（含增值税金额）

贷：银行存款（应付账款等）

2.2领用原材料工、器具等

借：劳务成本---材料费--XXX工程

贷：原材料等

2.3归集人工成本

借：劳务成本---人工费--XXX工程

贷：应付职工薪酬

2.4发生间接费用时

借：劳务成本--间接费---XXX工程

贷：累计折旧

贷：原材料

贷：银行存款

2.5确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--建议计税

2.6按照收入占合同比例确认合同成本

借：主营业务成本

贷：劳务成本

2.7交增值税

借：应交税费--简易计税

贷：银行存款

2.8计提税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价格调节基金

--地方水利建设基金及其他基金等

2.9结转所得税

借：所得税

贷：应交税费--企业所得税

2.10.结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

2.11结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加等

所得税

二、“工装”公司

此类公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目，在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。只要会计分录如下（主要是成本归集、收入确认及增值税处理）：

1、收到预收款（附件：银行回单、收款收据，缴款书等）

借：银行存款

贷：预收账款-客户

借：应交税费-预交增值税（2%）

借：应交税费-教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加等

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

2、归集成本

2.1结算劳务材料机械等成本（附件：结算单等）

借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）

借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）

借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）

借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）

贷：应付账款-暂估--客户

2.2收到专票，先冲销

借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回）

借：工程施工-合同成本--材料费（红字冲回）

借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）

借：工程施工-合同成本--分包工程（红字冲回）

贷：应付账款-暂估--客户（红字冲回）

2.3收到专票

借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）

借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）

借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）

借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）

借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）

贷：应付账款-应付劳务款-XXX单位（应付职工薪酬）

贷：应付账款-应付材料款-XXX单位

贷：应付账款-应付租赁款-XXX单位

贷：应付账款-应付分包款-XXX单位

3、发生直接及间接费用时（附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等）

借：工程施工--合同成本--其他直接费

借：工程施工--合同成本--其他直接费

借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）

贷：银行存款

贷：原材料

贷：累计折旧等

4、结算工程款（按合同约定办理结算金额）

4.1结算（附件：结算单）

借：应收账款-结算款-客户（预收账款）

贷：工程结算-工程项目

贷：应交税费-待转销项税

4.2收款(附件：银行回单、收款收据)

借：银行存款

贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）

4.3若开专用发票所开金额结转销项税

借：应交税费-待转销项税

贷：应交税费－应交增值税－销项税

5.按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）

借：主营业务成本-工程项目

借：工程施工-合同毛利-工程项目

贷：主营业务收入-工程项目

6.税金

6.1结转增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--预交增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：未交增值税

6.2计提税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价格调节基金

--地方水利建设基金及其他基金等

6.3结转所得税

借：所得税

贷：应交税费--企业所得税

7.结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

8.结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加等

所得税

9.合同完工后结算附件：结算书

借：工程结算--工程项目

贷：工程施工-合同毛利--工程项目

工程施工-合同成本-结转数--工程项目

装饰装修公司虽然属于小众公司，但也是有很多会计人需要这份会计分录的，西安会计培训建议大家可以将这份分录转给装饰装修公司的会计朋友！

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