相信会计人都知道每到期末，我们都要对一些事项进行计提和结转，结转倒是好理解，计提却常常让会计人一头雾水，哪些费用需要计提，如何计提，以及一些计提的费用和事项都是会计人必须要了解的，为了帮助大家更好的工作，今天西安会计培训班就为大家整理了一些相应的计提的账务处理方法，希望更够帮助到大家，一起跟随西安会计培训班去看看吧！

1.固定资产折旧

固定资产的折旧，一般带资产模块的财务软件都提供自动计提折旧的功能。除去这种形式，我们可以固定资产折旧计算表为依据，计提本期的折旧费用。大家可参考以下会计分录：

借：管理费用-折旧费

销售费用-折旧费

制造费用-折旧费

贷：累计折旧

2.资产减值损失

经过期末测试，已经发生减值的资产，应当计提资产减值损失。

借：资产减值损失-存货

资产减值损失-长期股权投资

资产减值损失-固定资产

资产减值损失-投资性房地产

资产减值损失-无形资产

资产减值损失-应收账款

贷：存货跌价准备

长期股权投资减值准备

固定资产减值准备

投资性房地产减值准备

无形资产减值准备

坏账准备

3.无形资产摊销

无形资产摊销与固定资产折旧的情况类似，可以通过计算得出无形资产本期摊销额。

借：管理费用-无形资产摊销

销售费用-无形资产摊销

制造费用-无形资产摊销

贷：累计摊销

4.人工成本

人工成本的归集不需要外部票据的支持，但由于是重大的成本费用所以不易被忽略。

借：管理费用-人工成本

销售费用-人工成本

制造费用-人工成本

生产成本-直接人工

贷：应付职工薪酬-工资薪金

应付职工薪酬-社会保险

应付职工薪酬-福利费

应付职工薪酬-职工教育经费

应付职工薪酬-工会经费

5.长期待摊费用

长期待摊费用一般采用备忘录的形式进行记录，所以不能实现核算软件的自动摊销，只能通过人工计算，进行账务处理。比如租赁费用、和大修理支出等。

借：管理费用-大修理支出

销售费用-大修理支出

制造费用-大修理支出

贷：长期待摊费用

6.增值税期末结转

会计期末，应当对增值税的未交税金和多交税金进行结转。

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-已交税金

应交税费-应交增值税-转出多交增值税

7.税金及附加

税金及附加的计提，主要依据增值税和消费税的应纳税额，增值税的结转已在前面介绍。

借：税金及附加-消费税

税金及附加-城建税

税金及附加-教育费附加

贷：应交税费-应交消费税

应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

由于土地使用税、房产税、车船税及印花税的金额较小，可以不计提，在缴纳时直接计入当期的税金及附加。如果在当期应交未交，则应当计提。

借：税金及附加-土地使用税

税金及附加-房产税

税金及附加-车船税

税金及附加-印花税

贷：应交税费-土地使用税

应交税费-房产税

应交税费-车船税

应交税费-印花税

8.借款利息和未确认融资费用

借款利息和未确认融资费用需要根据合同和相应的计算摊销表来进行计提。

借：财务费用

在建工程-借款利息资本化

贷：应付利息

未确认融资费用

9.所得税费用

企业应当根据计算得出的本期所得税费用、应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债，分别计提所得税费用等科目。

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费-应交所得税

递延所得税负债

10.预计负债

对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计将会发生的义务。

对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债：

借：营业外支出

贷：预计负债

由资产弃置义务产生的预计负债：

借：固定资产、油气资产

贷：预计负债

当然了，文章中所列举的账务处理只是一些比较常见的，还有其他一些不常见的西安会计培训班并没有为大家列举，如果关于这块您还有任何疑问都可以咨询我们西安会计培训班，专业的老师给您专业的解答！

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