现如今，随着公司的发展壮大，公司为了留住员工，往往会发放很多福利，比如职工食堂，最近，西安会计培训班就收到了很多人咨询关于企业内部食堂的会计和税务处理问题，那么，那么食堂日常产生的费用应该如何做账呢？西安会计培训班为大家将会计分录整理如下，以供大家参考，快去看看吧！

一、企业账务处理

1.企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。

企业支付给食堂经费时：

借：其他应收款食堂

贷：货币资金

月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：

借：管理费用职工福利费

贷：其他应收款食堂

内部食堂收取的员工就餐费用，不做食堂收入，而应冲减食堂成本费用（企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税）。

2.企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。

借：固定资产食堂使用固定资产

贷：货币资金

计提折旧时：

借：管理费用职工福利费

贷：累计折旧

3.企业为食堂内部人员计提工资

借：管理费用职工福利费

贷：应付职工薪酬

二、食堂账务处理

1.食堂设置辅助账务，反映食堂收支，收到企业拨款时：

借：货币资金

贷：其他应付款公司

2.食堂采购材料时：

借：原材料

贷：货币资金

3.月末根据盘点，算出消耗，结算食堂成本：

借：食堂支出成本

贷：原材料

4、收取员工自付的餐费：

借：货币资金

贷：食堂支出成本（这里是冲减食堂支出成本，而不是做收入）

5.月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：

借：其他应付款公司

贷：食堂支出成本

注：

1.食堂的辅助账务要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查。

2.企业所列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，应该按照税法规定的税前扣除比例进行调整。

三、食堂的票据有什么要求？如何解决食堂发票问题？

根据规定，企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

内部食堂虽然建立的是辅助核算账务，但其核算仍必须符合税法规定，所有的采购活动必须取得正规发票。否则，税务机关在以后的税务检查中，不合规单据将不得在企业所得税税前扣除，将对应福利费开支做所得税应纳税调增处理。

所以，对于企业食堂采购时的发票规定，企业一定要引起重视。那么如何解决食堂发票问题？

方法1：外包饭堂，承包商开票入账。

企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商，由饭堂承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有饭堂食材，企业按期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账。

方法2：选择农产品生产企业购买食堂物品。

企业可选择以下供应商，如：农场、农村专业合作社等，取得发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税。

方法3：选择农产品贸易公司。

农产品贸易公司也可以免增值税，因此，选择他们也是可以取得发票。

方法4：：找农业个体户。

农民以个体户身份从事农业产品生产，免增值税，也免个人所得税，他们也可以开具发票。

方法5：：发放伙食补贴，无票也可以入账，但会涉及到个税。

不少财务人员反映：企业不愿外包饭堂，又觉得找发票开票太麻烦，能否企业内部解决无票的问题？企业可采用发放伙食补贴的方式：

第1步：财务人员根据每月预算餐费支出，计提员工伙食补贴至“工资薪金”。每月发放工资时包含了上述餐费补贴。同时发工资时将该款项扣除并给员工发放对应金额的饭票。

第2步：财务人员将扣除的饭补以现金形式拨付食堂。

第3步：员工持饭票与食堂结算消费；这种情况实质上是将餐费作为福利费先前移到工资计算环节，然后再硬性扣除。这样，企业增加了一块福利费，员工增加了一个个税计算基数，如果加上该补贴也没有超过3500元的话是没有什么损失的。如果超过了就需要好好作工作了。

综上所述，对于企业食堂采购时的发票规定，企业一定要引起重视，同时关于企业内部食堂会计分录，西安会计培训班就先讲到这里，如果您还有任何疑问都可以咨询我们，西安信达会计培训学校是先本土最专业的会计培训学校，不管你事想考证还是想学实操，信达会计都是最好的选择，老师手把手教学，面对面授课，包教包会，东南西北九大校区，让你随时随地想学就学，你还在等什么？

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