财务会计，向来是中国的传统热门行业，从逐年上升的高校的招生量就可以看出来，进入门槛低，求职热度高。然而作为一个准会计或会计，基本都是从出纳开始做起，“出纳”这个岗位属于财务岗位，工作内容相对简单，很适合没有实际经验的会计宝宝，但是并不是等于说出纳工作一点技术含量都没有，他也并没有你想的那么简单。今天西安会计培训班就为大家讲讲出纳的工作流程以及出纳工作需要注意的四个防错小技巧，可以帮助你在工作中减少很多不必要的麻烦！

一、什么是出纳

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

二、出纳工作流程

(1)上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品

(2)向有关领导及会计主管请示资金安排计划

(3)列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排

(4)按顺序办理各项收付款业务

(5)当天下班前，将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账

(6)当天下班前，出纳人员应盘点现金实有数，进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符

(7)当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象

(8)因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理

(9)根据单位需要，每天或每周报送一次货币资金收支表;同时每月终了3天内，有价证券、现金等进行登记核对

(10)收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符。

三、出纳工作需要注意的四个防错小技巧

1、要注意加强对支票、发票和收据的保管

（1）领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。

（2）领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。

（3）支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。

（4）支票作废后要按顺序装订在凭证中。

（5）空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。

（6）发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单据作废”字样。

（7）登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。

（8）摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。

（9）支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。

2、收付现金时，一定要采取唱收唱支

对于出纳人员来说，唱收唱支虽然不是必须的工作，但是意义十分重大，一方面，显示很有礼貌，另一方面，在收付现金时唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。当数目不清时，可以找旁边的人核对作证。

3、做到日清月结

（1）每天都要做到钱账两清，发现问题可以及时查找，免得一拖下去就无从查起，和会计移交手续时，不管有多熟，都一定要有移交票据的清单，要不然容易出现说不清楚的差错，影响双方感情和工作以及财务数据。

（2）每个月都要按规定进行结账，并且和会计进行对账，做到账账相符、账实相符。

4、对需要报销的发票

（1）若抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。

（2）报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。

（3）付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。

（4）营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。

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