现金是指出纳保管。存放在保险柜的钞票，它是企业的财产。为保证现金的安全，企业应当将销货收到的现金和超出库存限额的现金送存银行。今天西安会计培训给大家分享的是出纳实操做账培训之现金业务与单据填制的知识，今天的知识很实用，各位小伙伴们赶快拿起笔记好好学习吧！
以下就是西安会计培训班的分享：

1、出纳员办理现金送存银行的手续

整理现金票面金额和硬币→填写“现金缴款单”→将现金和硬币送存银行

填写“现金缴款单”，分现金送存日期、缴款人填写，（含收款人（公司）名称、账号、开户行、款项来源、缴款人名称、币种、金额、备注）、银行打印签章、签章模块。

2、将现金送存银行前如何整理和清点票币？

①出纳员将现金送存银行之前，应将相同面额的纸币叠放在一起，按每张100张为一把，用扎钞纸或橡皮筋扎好，每10把扎成一捆，或每10张为一沓整理好。不够整沓的，从大额到小额排放。

②将同一面额的硬币放在一起，按每50枚用纸卷成一卷，零散的硬币不存银行，留为找零。

③票币核对无误，由出纳员填写一式三联的现金存款单后存入银行。

（1）员工借款的范围如下：

职工因工出差需要借支的款项；业务员零星采购所需的款项；经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金；购买支票的数量；其他业务需用必须预借现金的宽限。

（2）员工借款的程序如下:

①职工借款需填写借款单并签名盖章；

借款人所在部门负责人签署意见；公司总经理、财务负责人审批；购买支票的数量；其他业务需用必须预借现金的宽限；

②借款人员根据签字手续齐全的“借款单”到财务部门办理借款，经审核人员审批后由出纳员支付现金。

③职工借款必须按规定办理借款手续，并严格按限额借款，否则，财务部门不得付款；

④财务部门对已支付的借款作如下处理：

“借款单”为增加其他应收款的原始凭证；

如有“借款单”存根，由出纳人员留存，作为催收借款和还款时的依据。

（3）借款该如何归还呢？借款归还流程如下：

①职工出差返回计零星采购结束后，必须及时到财务部门办理报销手续，并结清欠款；

②出纳人员应根据借款单严格审核报销凭证，对不符合借款用途的票据不予报销，一切后果由责任人承担。

③职工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清，一律不准再发生新的借款。具体还款程序如下：

借款人将手续齐全的现金报销单据交财务部门，由出纳人员审核无误后办理现金付款手续；

借款人足额归还借款时，出纳员将现金清点无误与借款单存根和现金收据一并交借款人存查。

④实行备用金制度的，借款人报销时，由财务部门付讫现金，借款滚动使用，借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。

对于开出的借款单需要退回给借款人以及出纳什么时候应该开具收据？业务员报销差旅费的时候，出纳应当在收到差旅费报销单据，余款后开具收据。（一般是在不需要或暂时无法开具发票而由必须有收款凭证时开具，如企业收到的订金、押金、赔偿款和罚款等）

（4）那么，为什么收据需要复写开具？

①收据存根联：收款单位留存；②收据收据联:支付款方作为支出依据；③收据记账联：收款单位记账依据。（差旅费报销单，余款退回开具收据（收款方式处盖“现金收讫”）（原借款xx元，其中报销单据xx元，退回现金xx元），收款凭证）。

今天的实务知识西安会计培训小编就分享这么多，大家都掌握了吗？总之，要学好会计实操技能，关键是要具备扎实的业务功底，善于从各个方面研究、剖析会计实操技巧。同时，西安会计培训班觉得，既然选择了做会计这一行，就要时刻做好心理准备，勇敢的面对在工作中遇到的困难，老老实实的忠于本职工作、遵守职业道德、在工作之外多花一些精力学习会计实操方面的知识。选择西安会计培训班，参加真账实操训练，老会计带你做账、报税，升职加薪轻松又简单！

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