信达会计为大家整理了干货，一起来看吧！

1所设相关会计科目

1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。

2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。

3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

2相关账务处理

1、存现

借：银行存款（明细科目为银行所在名称）

贷：库存现金

2、提现

借：库存现金

贷：银行存款

3、计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

4、养老金收退税

借：银行存款

贷：应付职工薪酬-养老保险基金

5、代付上月员工通话费

借：其他应收款-员工-电话费

贷：银行存款

6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）

借：银行存款

贷：预收账款-基站电费

7、电信公司电费计入

借：预收账款-电费

贷：管理费用-电费

8、转存单位定期存款一库存份

借：其他货币资金-定期存款

贷：银行存款

9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

10、付上月份电话费

借：管理费用-电话费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）

借：管理费用-水费（办公……）

应交税费-应交增值税（进项税额）

预收账款-业主二次供水（生活用水）

贷：银行存款

12、付上月中旬及本月中旬电费

借：管理费用-电费

应交税费-应交增值税（进项税额）

预收账款-业主二次供水能耗

-业主电梯能耗

贷：银行存款

13、收电信线路改造劳务费

借：库存现金

贷：其他业务收入-维修收入

14、付万用表检测费用及购润滑油

借：管理费用-维修费

低值易耗品-维修用具

贷：库存现金

15、购书刊、洗发水（发放员工）

借：应付职工薪酬-工会经费、职教费

贷：库存现金

16、收商铺水电费

借：库存现金

贷：其他应收款-商铺-电费/水费

17、发放上月管理员工工资

借：应付职工薪酬-工资等

贷：库存现金

18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）

借：其他应收款-总公司

-房开公司（代付搬运工工资）

贷：库存现金

19、购军靴、环卫服装

借：其他应收款-员工-服装费

贷：库存现金

20、支付上月垃圾装车费

借：其他业务支出-装修垃圾清运费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金/银行存款

21、付维修电机费及购买灯光等费用

借：管理费用-维修费

低值易耗品-维修用具

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

22、购置保洁、维修用配件

借：低值易耗品-保洁用具

-维修用具

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

23、收员工上月手机通话费

借：库存现金

贷：其他应收款-员工-电话费

24、收商铺管理押金

借：库存现金

贷：其他应付款-商铺押金

25、退业主装修保证金

借：其他应付款-业主-装修保证金

贷：库存现金

26、中队活动开支

借：应付职工薪酬-工会经费

贷：库存现金

27、付马匹治疗费及购马饲料款

借：管理费用-治安费

贷：库存现金

28、付购菜款柴油大米及食油款

借：应付职工薪酬-福利费-伙食费

贷：库存现金

29、收物管费等

借：库存现金/银行存款

贷：预收账款-业主-物管费

-业主-电梯能耗费

-业主-二次供水

-业主-停车综合服务费

-业主-垃圾清运费

其他应付款-业主-装修保证金

30、代房开公司代购垃圾袋

借：其他应收款-房开公司名称

贷：库存现金

31、罚款收入

借：库存现金

贷：营业外收入-赔款

32、食堂购洗洁精及饭盒等

借：低值易耗品-厨房用品

贷：库存现金

33、食堂购液化气及煤气罐一只

借：应付职工薪酬-福利费

低值易耗品-煤气罐

贷：库存现金

34、购发票办公用品、报销车费等

借：管理费用-办公费

-差旅费

贷：库存现金

35、付生活垃圾费、保洁等

借：管理费用-保洁费（排污费、垃圾处置费等）

贷：库存现金

36、领用低值易耗品

借：管理费用-低值易耗品摊销

贷：低值易耗品-维修用具

-保洁用具

-厨房用具

37、商铺电费计入

借：其他应收款-商铺--电费

贷：管理费用-电费

38、开办费用的摊销

借：管理费用-开办费摊销

贷：长期待摊费用-开办费

39、计提折旧

借：管理费用-折旧费

贷：累计折旧

40、计提本月工资

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

41、计提各项经费

借：管理费用-福利费

-工会经费

-教育经费

贷：应付职工薪酬-福利费

应付职工薪酬-工会经费

应付职工薪酬-职教费

42、空置房应收物管费

借：其他应收款-房开公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

43、结转本月收入

借：预收账款-业主-物管费

-业主-车位物管费

-房开公司

-商铺-物管费

-商铺-租金

贷：主营业务收入

其他业务收入

44、结转开工装修垃圾费

借：预收账款-业主-垃圾清运费

贷：其他业务收入-垃圾清运费

45、

（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目。

借：应交税费--应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

（2）计提本月税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

-教育费附加等

46、计提本月养老保险、医疗等五险一金

借：管理费用-养老金

贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金

47、结转益类账户

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

48、结转损类账户

借：本年利润

贷：管理费用

其他业务支出

税金及附加

关于代收的水电费的会计分录建议：

支付给自来水公司或供电局时：

借：其他应收款

贷：银行存款

向业主收回时

借：银行存款

贷：其他应收款

其他业务收入

应交税费－应交增值税-销项税额

物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时:

借：库存现金

贷：预收帐款

当月结转收入,

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税-销项税额

同时交纳税金

借：税金及附加

贷：应交税金-城建税

-教育费附加

结转成本：

实际发生时

借：物业管理成本-小区

贷：库存现金

借：主营业务成本-物业管理成本-小区

货：物业管理成本-小区

结转利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：财务费(支出)

管理费

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