纳税人也有一般和小规模之分，在此之前，你得先知道这些重要内容。那就是不管你是一般纳税人还是小规模纳税人，你都要明确了解这些内容，并且熟悉他们，不仅仅是会计人！

到底什么内容？和西安会计培训小编往下看。

1、你是按照纳税义务时间来申报增值税，开票并不是唯一标准，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报。

2、进行未开票收入申报后，纳税人需要做好未开票申报的明细台账，这个是非常必要的，后期补开了多少发票直接从台账中减除，这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在应对税务检查时候也能说的清楚。

3、未开票收入申报其实就是个时间差，不管怎么操作，税只能申报一次，绝对不可能重复申报，当期如果申报了，后期开票了就不可能再申报一次，肯定要想办法减除出来，就是这个道理。

那么，以上对于一般纳税人来说，

1.发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。

比如，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开专票收入还有200（不含税），税额26。

2.后期补开了发票，需要填写两个地方。在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。

比如，上述的未开票申报，次月又开具了发票。同时次月还有200的不含税开票收入

3.我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

那么，有谁遇到过这样的情况，你是如何解决的呢？和西安会计培训小编讲的一样吗？还是要说无论是一般还是小规模纳税，这些内容你真的要搞清楚的。

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