前两天，有个朋友的公司准备到网上商城去卖产品了，于是就问西安会计培训：“到线上去做买卖要交哪些税？根据什么数据来交税？可能会涉及到什么税务风险”等等。今天，西安会计培训就和大家聊一聊电子商务怎么交税的话题吧！

早在2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了《电子商务法》，自2019年1月1日起施行。其中，个人网店、微商、直播营销、刷好评、大数据杀熟、征税等都会有相关规定。一时间，做电商的朋友们都着急了！

大家都知道，在电商法施行以前，电商行业可以说基本上都没交税，这也是很多商品买得比比实体店便宜的原因之一。对于很多自然人电商，以前是不做工商税务登记的，不交税也就被认为是理所当然的。而对于企业电商，只要是客户不要求开发票的，就不交税，而要求开发票的客户占比也是比较小的，所以也是无法按照实际缴税的。

1:电商法的出台明确了什么问题呢？

《电子商务法》第十条规定：电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。但是，个人销售自产农副产品、家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动，以及依照法律、行政法规不需要进行登记的除外。电子商务经营者，是指通过互联网等信息网络从事销售商品或者提供服务的经营活动的自然人、法人和非法人组织，包括电子商务平台经营者、平台内经营者以及通过自建网站、其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者。

《电子商务法》第十一条规定：电子商务经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。依照前条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者在首次纳税义务发生后，应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定申请办理税务登记，并如实申报纳税。

《电子商务法》第三十一条规定：电子商务平台经营者应当记录、保存平台上发布的商品和服务信息、交易信息，并确保信息的完整性、保密性、可用性。商品和服务信息、交易信息保存时间自交易完成之日起不少于三年；法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

《电子商务法》第五十三条规定：电子商务当事人可以约定采用电子支付方式支付价款。电子支付服务提供者应当确保电子支付指令的完整性、一致性、可跟踪稽核和不可篡改。电子支付服务提供者应当向用户免费提供对账服务以及最近三年的交易记录。

所以，电商法出台后，通过电商渠道销售产生的营收，都需要缴纳税款。而且税务机关也就有法律依据要求电商平台的经营者提供商家的交易记录明细了，征税也就有了明确的依据。

2:有哪些经营者要交税？不同经营者分别要交哪些税呢？

两张图解告诉你答案。

电商平台经营者：只是提供平台，商家在平台上直接对接消费者，消费者把钱付到电商平台账户后电商平台再转给商家，这部分金额电商平台是不需要交税的。如果说a电商平台有收取佣金或使用费等，则应当做平台的收入，开具发票给商家，这部分是要交税的。

平台内经营者：商家收取货款后，实现了销售，不管有没有开票给消费者，都应该按实申报纳税。

就所得税而言，非法人企业只需要对经营所得，交个人所得税即可，不同的额度对应不同的税率；法人企业纳税是采用查账征收的方式来征税的，所以是必须有财务账本核算和发票的，尤其是对于发票的要求是比较高的。另外，企业除了要交企业所得税，分红的时候也要交个人所得税。

而就增值税而言，无论是非法人企业还是法人企业，只要发生了增值税的应税行为就要缴纳增值税。其中，年销售额不足500万元的，登记成小规模纳税人，按销售额的3%征税；若年销售额高于500万元的，登记成一般纳税人，可以开具和取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。若规模较小的，向税务主管部门申办定期定额征税即可。

另外，缴纳增值税的同时，还要按缴纳的增值税缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加。

3:刷单也要交税吗？

西安会计培训提醒，因为交易是透明的，每一笔交易在支付宝、银行、平台上的交易记录都是永久保留的，且没有时限，所以刷单也会被计入销售额，从而构成了利润的一部分。很显然，按照电子商务法的规定，刷单本身就是一种违法行为，也是存在可以区分和无法区分两种情况的。若商家此前对刷单交易在平台上进行了打标区分，且做了刷单费用统计表，手续费佣金、刷单佣金都记录在内，那就可以先全额确认收入，再对刷单部分进行剥离，再核算税额；若无法进行区分，会被全部计入销售额，核算税额。

4:个人微商在朋友圈卖货需要办理个体工商户资质吗？要纳多少税呢？

《电子商务法》第十条规定：个人销售自产农副产品、家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动，以及依照法律、行政法规不需要进行登记的除外。但不办个体工商户执照，并不能避免个人所得税责任。

对于个体工商户，税务部门按照《个体工商户个人所得税计税办法》进行查账征税，适用5%-35%的超额累进税率。那些达不到建账标准的个人卖家，则实行定期定额征收个税。目前，全国各地核定应纳税额的标准并不相同。

另外要注意的的是，个体工商户如果长期不申报或零申报，会被纳入“重点监控”，严重的还有可能成为“非正常户”、“D级纳税人”。目前税务、工商、银行等相关职能部门已实现信息共享，一处失信、处处受限。有非正常户记录或非正常户直接负责人员将在全国范围内无法开办新公司、办理相关股权转移等，严重时会影响个人征信情况。

目前我国对电子商务的税收征管主要还是通过对信用卡支付、顾客账户支付以及电子货币的税收征管来实现，对电子商务征税的对策也是以现行税制为基础，并不会单独开征新税。

以上就是关于电子商务平台及商家如何纳税的知识点，我国现如今电商行业发展迅速，这类新生行业在税务方面还有许多不为人了解的地方，关注西安会计培训，了解更多资讯。

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