小规模纳税人的申报其实很容易上手，你差的只是填报样板罢了！当你看了下面西安会计培训列举的这几个填报实战案例，会计小白也能轻松完成申报！

首先，西安会计培训先给大家一个小建议：做申报，我们要先了解好政策！

现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是：按月申报不超过10万，按季申报不超过30万（均扣除掉不动产销售收入），可以免征增值税！月报季报可以自行选择确定，但是一年内不能再更改。

【小规模申报表填写关键在于2个问题：】

1、免不免税？有没有代开发票？

2、填报路径：

登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立即填表

【申报表的填写方法】

情况1：只开具增值税普通发票

（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）

将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！

西安会计培训再次提醒：第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，这里有不少人容易搞混的！

例1：

会计头条有限公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）

例2：

会计头条有限公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

情况2：只开具增值税专用发票

代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）

（2）不符合小微免税条件时

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；

第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。

情况3：销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售初级农产品，如大米，蔬菜，瓜果等）

将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）

看完例子，脑海中是否已经有清晰模板了呢？尝试这样填写，很方便哟！

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