一年一度的汇算清缴又双叒叕来了，很多企业都在抓紧时间准备所需相关材料。不过有些中小企业、初创企业仍然是“云里雾里”。

对于刚刚进入职场的小会计一时搞不明白：什么是所得税汇算清缴？需要准备哪些材料？坏账损失的税前扣除怎么算？企业所得税视同销售的纳税调整怎么调？相关费用扣除比例怎么算？.........

今天信达教育就给大家梳理一下关于企业所得税汇算清缴的相关问题：

什么是汇算清缴？

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

什么时候开始所得税汇算清缴?

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

需要准备哪些材料？

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（主表）、《一般企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《期间费用明细表》、《纳税调整项目明细表》、《职工薪酬纳税调整明细表》...

税局推出的纳税申报表一共40多个，当然了，并非每一个企业都要全部填完，每个企业根据自己的实际情况选择相应的表即可。

常见问题：

1、劳务派遣用工

2、企业向个人借款的利息支出

3、广告费和业务宣传费——暂时性差异

4、坏账损失的税前扣除

5、防疫税收新政

2021年所得税汇算清缴已开启，大家巩固知识，提前准备，确保汇算清缴工作有序、规范展开！信达教育希望大家都能顺利通关~