2015陕会计从业考试《财经法规》模拟分析题3.2
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6、某生产企业为增值税一般纳税人。5月份的有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；
（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；
（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；
（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；
（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输发票；
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）
要求：根据上述材料，回答下列问题。（本题分数：10分）
（1）、该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ ）。
A、将购进A材料用于生产甲产品 B、将丙产品用于本企业职工福利
C、销售甲产品 D、将乙产品用于基建工程
（2）、该企业5月份的增值税销项税额为（ ）
A 、7.99万元 B 、4.25万元 C、10.54万元 D、8.84万元
（3）、该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ ）
A、10.62万元 B、11.22万元 C、10.2万元 D、10.98万元
（4）、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ ）。
A、 4.25万元 B、3.12万元 C、3.9万元 D、 3.4万元
（5）、该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（ ）
A、 5.18万元 B、 6.03万元 C、 9.77万元 D、 0
7、某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20 万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。
（研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）
要求：根据以上材料，回答下列问题。
(1) 该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ ）。
A、固定资产盘盈收入 B、产品销售收入 C、其他业务收入 D、国债利息收入
(2) 该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A、增值税90万元 B、消费税110万元 C、销售费用250万元 D、环保部门罚款15万元
(3) 根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。
A、3年 B、5年 C、6年 D、10年
(4) 该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ ）。
A、4294万元 B、4309万元 C、4249万元 D、4312万元
(5) 该企业2010年应缴纳的企业所得税为（ ）。
A、189万元 B、194万元 C、171.5万元 D、200.25万元
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