2015陕会计从业考试《财经法规》模拟分析题3.3
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六、某生产企业为增值税一般纳税人。5月份的有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；
（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；
（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；
（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；
（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输发票；
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）
要求：根据上述材料，回答下列问题。（本题分数：10分）
（1）、该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ ）。
A、将购进A材料用于生产甲产品 B、将丙产品用于本企业职工福利
C、销售甲产品 D、将乙产品用于基建工程
（2）、该企业5月份的增值税销项税额为（ ）
A 、7.99万元 B 、4.25万元 C 、10.54万元 D、8.84万元
（3）、该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ ）
A、10.62万元 B、11.22万元 C、10.2万元 D、10.98万元
（4）、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ ）。
A、 4.25万元 B、3.12万元 C、3.9万元 D、3.4万元
（5）、该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（ ）
A、 5.18万元 B、 6.03万元 C、 9.77万元 D 、0
七、某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20 万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。
（研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）
要求：根据以上材料，回答下列问题。
(1) 该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ ）。
A、固定资产盘盈收入 B、产品销售收入 C、其他业务收入 D、国债利息收入
(2) 该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A、增值税90万元 B、消费税110万元 C、销售费用250万元 D、环保部门罚款15万元
(3) 根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。
A、3年 B、5年 C、6年 D、10年
(4) 该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ ）。
A、4294万元 B、4309万元 C、4249万元 D、4312万元
(5) 该企业2010年应缴纳的企业所得税为（ ）。
A、189万元 B、194万元 C、171.5万元 D、200.25万元
8、华美公司2011年1-12月共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果，有关资料如下：主营业务收入8500万，主营业务成本4300万，销售费用760万，管理费用645万元，其他业务收入35万元，其他业务支出23万元，营业外收入115万元，营业外支出78万元，实际发生的坏账损失24万元，取得扩大内需财政拨款56万元，取得租金收入20万元，银行利息支出52万元。假设各扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准，该公司适用企业所得税为25%
要求：根据上述资料，回答下列各题：
1、根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（ ）。
A、只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C、在境外成立的企业都是非居民企业
D、在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
2、下列说法中正确的有（ ）。
A、企业所得税实行分月或分季预缴，年终汇算清缴
B、企业所得税也可实行年终一次缴清的办法
C、财政拨款56万元为不征税收入
D、租金收入20万元不必计算缴纳企业所得税
3、华美公司2011年度应纳税所得额为( )。
A、2844万元 B、2788万元 C、2836万元 D、2892万元
4、华司应补交企业所得税(. )。 A、31万元 B、29万巧 C、43万元 D、17万元
5、下列哪些收入应计入应纳税所得额计算应纳所得税额（ ）
A、销售产品取得的收入 B、出租包装物的租金收入 C、持有国债利息收入 D、财政拨款
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