最近西安市已经进入了蒸笼模式，天天三十八度的高温让人只想开着空调进入躺尸模式，不过陕西会计培训要提醒大家距离注册会计师考试就剩下不到100天的时间了，已经没有多余的时间让大家放松了，再不抓紧复习，你就要做“分母”了！

今天西安会计培训为大家整理了注册会计师《税法》部分的练习题，一起去做题吧！

1、依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。

A.常年处于强震动状态的固定资产

B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

【正确答案】ABD

【答案解析】可以加速折旧的固定资产有：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

2、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.不动产转让所得

D.租金所得

【正确答案】D

【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

3、下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有()。

A.土地增值税

B.增值税

C.消费税

D.企业为职工承担的个人所得税

【正确答案】BD

【答案解析】选项B，增值税属于价外费用，不得税前扣除;选项D，个人所得税应由个人自己负担，其已经在工资薪金支出中扣除了，再允许扣除就重复了，所以不得再扣除。

4、关于印花税的税收优惠政策，下列表述正确的是()。

A.对已缴纳印花税凭证的副本视同正本使用的，免征

B.对无息贷款合同贴花

C.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同，贴花

D.农业保险合同免征

【正确答案】D

【答案解析】选项A，对已缴纳印花税凭证的副本视同正本使用的，另贴印花;选项B，对无息、贴息贷款合同，免征;选项C，对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同，免征。

5、注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

C.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项A，不动产的坐落地在我国;选项B，分配所得的企业在我国;选项C，分行在我国，且提供理财咨询服务属于提供劳务，该劳务发生地在我国;选项D，境内机构取得的来源于境外但与境内实际管理机构有联系的所得。

6、某酒厂2015年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税()万元。

A.55.42

B.96.00

C.99.42

D.109.42

【正确答案】D

【答案解析】对企业以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制酒按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。该厂当月应纳消费税=(480+20÷1.17)×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(万元)

7、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有()。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

【正确答案】AC

【答案解析】选项B，按照劳务发生地确定;选项D，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。

8、下列各项业务中，不属于增值税现代服务业的是()。

A.医疗事故鉴定

B.工程勘探

C.邮政代理

D.广告代理

【正确答案】C

【答案解析】邮政代理属于其他邮政业;A、B、D选项属于现代服务业。

9、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

【正确答案】ABC

【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金，以及向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除。

10、企业发生的下列费用，可以在企业所得税前扣除的是()。

A.甲为法国公司设在中国境内的机构，当年发生总机构分摊费用50万元

B.乙企业因接受另M公司投资，因此按协议约定乙每年向M公司支付50万元管理费

C.甲公司进行年终利润分配，将其中的50万元作为股息、红利分配给投资者

D.丙与N同为总公司下设营业机构，财务均独立核算，丙租用N设备一台，按约定需支付50万元费用

【正确答案】A

【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项，均不得扣除。

天气越是炎热，大家越是要静下心来复习，为了心中那个注会梦，同学们，加油吧！

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