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1、单选题

关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。

A、对海关进口产品征收的增值税和消费税，应征收城建税及教育费附加

B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加

D、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加

【正确答案】B

【答案解析】选项A，对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城建税及教育费附加；选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及教育费附加；选项D，对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加。

2、多选题

下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的有（）。

A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

B、企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过10年

C、企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

D、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，应当计算当期的亏损

【正确答案】ABD

【答案解析】选项A，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；选项B，企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年；选项D，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。

3、单选题

下列关于增值税纳税人资格登记的表述中，错误的是（）。

A、一般纳税人资格登记的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

B、办理一般纳税人资格登记时，要向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》，并提供税务登记证件

C、试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要从新申请登记。

D、个体工商户无须登记成为增值税一般纳税人

【正确答案】D

【答案解析】个体工商户以外的其他个人，无须办理登记成为一般纳税人。

4、多选题

根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。

A、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

D、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

【正确答案】BD

【答案解析】单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：（1）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项A属于以公益活动为目的或者以社会公众为对象提供的应税服务，不属于视同提供应税服务；选项C，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属于应税服务，因此选项C不属于应税服务。

5、单选题

下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。

A、商业企业零售食品

B、商业企业对外批发销售劳保用品

C、商业企业将外购货物用于对外捐赠

D、军需工厂销售军用产品给某商业企业

【正确答案】A

【答案解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

6、多选题

纳税人外购的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。

A、用于直接平价销售

B、用于抵偿债务

C、用于对外投资或无偿赠送他人

D、用于职工福利品发放

【正确答案】ABCD

【答案解析】外购的应税消费品直接销售的，不再征收消费税，抵债、赠送他人、发放福利并不是用于连续生产，因为消费税单一环节纳税，不用再缴纳消费税。

7、单选题

依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。

A、国家机关购买的小汽车

B、留学人员销售自己使用过的小汽车

C、有突出贡献专家购买的小汽车

D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车

【正确答案】D

【答案解析】选项A，需要缴纳车辆购置税；选项B，车辆购置税是单一环节征收，再销售时不再征收；选项C，无免税规定；选项D，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税。

8、单选题

按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。

A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天

B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天

D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天

【正确答案】D

【答案解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

9、单选题

下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。

A、开采原煤的国有企业

B、进口铁矿石的私营企业

C、开采石灰石的个体经营者

D、开采天然原油的外商投资企业

【正确答案】B

【答案解析】资源税是对在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。包括私营企业和个体经营者；进口的矿产品不缴资源税，选项B不是资源税的纳税人。

10、多选题

企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）。

A、提供劳务收入

B、转让固定资产收入

C、利息收入

D、特许权使用费收入

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核企业所得税收入的知识点。转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数；利息收入冲减财务费用，也不作为计提广告费和业务宣传费的基数。

谁能坚持到底，谁才是笑到最后的人，为了你的梦想，为了你的前途和钱途，加油吧，少年！

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