西安会计培训学校的小编给大家分享几个案例，西安会计培训班的小编来和大家讲一讲这些案例带来的危害。

下面给大家展示一个

“教科书式的虚开案例”

虚开发票

公转私

注册空壳公司

同时还涉及到上下游企业

这胆量

不去景阳冈打虎都是浪费.......

下方案例，来瞅瞅

大家也都看到了吧，这件案例被稽查的案件线索吧，就是“发现该公司账户频繁有大额的转账记录，并且资金都是在当日或次日回流至公司控制人个人账户”很明显的公转私被人逮着小辫子了，由此引起了后续一系列犯罪被查出.......

2019私户避税走不通了，多家企业被查被罚!

案例一：云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。

案例二：北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款被罚将近24万：通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李某兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现，以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。经查，该公司当年度应申报而未申报收入2,219,332.08元，确认成本1,813,269.08元，应调增当年应纳税所得额406,063元，应追缴当年度企业所得税101,515.75元。处罚决定：对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。

案例启示

一、个人账户大额和可疑交易银行税务共享信息

国办函[2017]84号这个重量级文件，明确了反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构和其他行政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组的工作思路。要求各部门发现异常，互相分享信息。之前税务掌握私人账户资金变动是非常困难的，现在变得越来越容易!

二、法人和公司账户频繁资金往来风险大

根据税收征管法规定，税务虽然有权查询个人和企业银行账户，但是程序和掌握的信息有限，执法力度往往打折扣。但从2018年开始，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。

三、虚开发票路子彻底堵死!

为什么还和虚开发票有关系呢?因为目前主流的虚开发票的方式往往是高开发票扣除手续费后流回公司老板私人账户。以后这些异常的资金交易被监管之后，虚开发票的资金流水落石出!虚开发票走到尽头!

四、公司偷税必然遭严查!

公司偷税的一贯伎俩往往也是公司收入频繁流入老板个人账户!税务和银行没有深度合作之前，似乎税务的稽查手段有限。但是现在可能在税务局拿到银行的数据就已经大体发现企业偷税的链条了!

2019个人银行账户，进账多少会被查?

2017年7月1日正式实施的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(中国人民银行令〔2016〕第3号发布)给出了明确的答案。

一、资金大额交易会被严查

★简单来说，这三种情况会被重点监管：

1、任何账户的现金交易超过5万

2、公户转账，超过200万

3、私户转账超20万(境外)或50万(境内)

二、可疑交易会被严查

金融机构发现或有合理理由怀疑客户及其资产有违法嫌疑，或者发现客户试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关，发生以上情况，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。

★企业涉及这6种情况要小心：

1、规模很小的企业，却搞出上千万的流水。

2、资金转入转出有异常，比如分批转入集中转出，或者集中转入分批转出。

3、经营范围或者经营业务，跟资金流向没关联度。

4、公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务无关联的个人汇款。

5、频繁开销户，并在销户前有大量资金活动。

6、闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动。

当然了，对以下几种“高危”行业，不止是要注意公转私，虚开发票也是这几种行业的头等问题!必须要单独拎出来给大家打打预防针!

阅读延伸，这四大高危风险行业重点留意

一、成品油

自2018年发票系统升级，强制要求源头贸易商只能从炼厂环节取得原始成品油发票，并必须配合检查消费税申报情况以来，从化工品到成品油的变票途径几乎被堵死。

不过仍然有部分炼厂以低于市场价的价格通过中间商向终端用户销售名目为异辛烷、混合芳烃等化工品实际是汽柴油的商品。此处主要动机是偷逃消费税，不过需要终端配合，实质是把风险转移给了消费端。

另一方面，据不可靠消息，某司加油站存在将个人加油未开具发票的部分化零为整开具给油品没有合法来源的中间商，变相洗票。

二、煤炭与钢材

笔者亲历配合过过数起金额巨大的案件调查。可商用可民用的商品，通常个人使用时不会要求开具发票，这个跟汽柴油类似。

区别是煤炭与钢材的客户流向更错综复杂。全国各地的大中型煤炭、钢材交易市场中至今仍然有不少“票串串”干着违法的勾当。

三、农产品特别是中药材批发

由于农产品自开的特性，这种“自产自销”的作案手法，短期内无法得到有效抑制。

全国的药材企业及中成药企业卷入窝案的极多。

四、建筑劳务

目前房地产行业处于下行通道，以平抑房价之名行哄抬房价之实的土地增值税令不少房企不堪重负。作为加计扣除最重要组成部分的建筑劳务成本便成为了房地产企业病急乱投医的救命药。

相比于前几类虚开，本类虚开的特点是购销方数量较少，金额集中、金额巨大。个位数的企业涉案金额可能高达数亿甚至数十亿元。

最后，提醒各位老板、会计，一定要切忌虚开发票，也要小心转账问题，千万不要存在侥幸心理，现在税局和银行信息同步，违规很容易被发现……想要节税应采取合法合规途径，而不是走私账逃税漏税!

今天陕西会计培训的小编就给大家讲到这里了，信达会计培训是致力于打造专业化的西安会计培训之一，初级会计，中级会计，注册会计师CPA，管理会计，全方位满足您各个阶段的需求！

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