今天，信达会计给大家真理了发票管理的相关问题，一起来看吧！

问题一、如果公司经营种子化肥农药或者收购农产品属于免税吗？是否需要备案？收购农产品没有进项票怎么处理呢？

答：一、批发、零售的种子、种苗、农药、农机，免征增值税

政策依据：《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条第（四）项。

二、化肥恢复征收增值税

根据《财政部、海关总署和国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》（财税〔2015〕90号），规定自2015年9月1日起，对纳税人销售和进口的化肥，统一按13%税率（现在改为9%）征收增值税，原有的增值税免税和先征后返政策相应停止执行。

三、收购农产品销售，征收增值税

根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）：单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

四、关于进项发票

根据《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）二、（一）除本条第（二）项规定（用于13%税率适用10%扣除率）外，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率（现在改为9%）计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率（现在改为9%）计算进项税额。

也就是说，您可以向卖方索取增值税专用发票、农产品销售发票（卖方应为农业生产者），或者自行开具农产品收购发票（卖方应为农民个人），依法计算、抵扣进项税额。

问题二、我公司是房产公司，属于一般纳税人，2018年未完工项目在2019年4月以后取得建筑公司发票税率是10%还是9%？

答：适用何种税率，关键在于"增值税纳税义务发生时间"。

根据"财税〔2016〕36号"文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条相关规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

也就是说，若（因工程施工）支付款项、开具发票、合同约定付款日期、工程完工有其中之一发生于税率调整之前，则应当适用原税率；否则适用新税率。

问题三、房地产开发企业，卖房子送两年无产权地下车位使用权，相关的各税种应如何筹划？发票开具和合同签订等环节应注意哪些问题？

答：国税函[2008]875号《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》规定：

三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。因此，送两年无产权地下车位使用权，企业所得税无须视同销售；

《增值税若干具体问题的规定》第二条第（二）款的规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其账务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。纳税人开具发票时，售价、折扣额可分两行开具，也可以直接将单价降低开具。

贵司可在合同中加上购买房屋送两年无产权地下车位条款，同时开具发票时，送两年无产权地下车位使用权折扣额在发票上注明，可避免企业所得税、增值税视同销售问题。

问题四、在诺诺智能编码上查询"设备租赁费"属于"经营租赁"大类，但是我们将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，按照"建筑服务"缴纳增值税的，我们开票时税收分类大类选"建筑服务"，明细开"建筑机械设备租赁费"这样正确吗？

答：建筑服务并无"设备租赁费"项目，这样开票不正确。事实上，所谓"将建筑施工设备出租给他人"，由于"并配备操作人员"，则其性质已经不是"租赁"，而是"建筑服务"。

根据"财税〔2016〕36号"文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的定义，建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。您可根据业务实际情况，选择合适的服务名称。

问题五、我公司租用A公司法人的个人车辆，合同也是与法人签订的，但是他没办法去税务局代开发票，他的公司经营范围也没有租赁这一项目，遇到这样的问题该怎们解决呢？怎么开票？

答：个人可以、也有义务为您依法、据实代开发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十九条：《办法》第十六条所称书面证明是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。

问题六、固定资产处置收入开票的话开什么类型的发票？开票系统里面选哪个编码比较合适？

答：首先需要明白，打个比方：4S店销售作为库存商品的汽车，与一般公司销售作为固定资产的汽车，在会计处理上存在较大区别。但是在开票方面，这都属于"销售货物--汽车",并无特别之处。开票方面并不会单独针对"固定资产处置"而设计项目。

您可以根据所销售固定资产类型，对照《商品和服务税收分类编码表》选择一下。

问题七、个人开具年租两万元的租房发票或者一万元租车发票需要交多少税？

答：租房收入可以按月计算，月销售额未超过10万的免增值税，只需交个人所得税，目前税务局在代开发票时的代扣的个税税率因地方有差异，在1%到3%浮动，也有先按20%代扣的。

租车发票看你是按月还是按次开，按次超500即需征收增值税，税率3%，同时会有增值税附加，按月10万以下免增值税。个人所得税同租房发票。具体应交多少税，以您开票时税务局的计算为准。

问题八、2019年底，全国将建成统一的电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子发票开具服务，加快电子发票的推广应用。我公司的团险业务是否可适用于开具增值税电子发票，需要关注的重点有哪些？

答：电子发票适用于所有开具增值税普通发票的纳税人，可向税务机关申请使用电子发票，并通过增值税发票系统升级版系统开具。目前较多使用的是电商、电信、快递、公用事业、商场超市等行业，以及大量使用通用机打发票，自印衔头发票和增值税普通发票的纳税人。你公司可以申请开具电子发票。需要关注电子发票开具的特点、电子发票不能作废、电子发票信息的存储、与现有业务如何对接等问题！具体如何申请可以咨询主管税局。

问题九、我们是广告文创公司，我们给客户设计了灯箱广告和KT板广告，这些灯箱加工与kT板的制作是我们的供应商做的，做好后我们提供给客户，给客户开发票制作费，是属于服务6%还是劳务13%？

答：按照"财税〔2016〕36号"文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的相关定义，广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。

如上所述，工作包括"设计、加工并提供给客户"，显然属于"广告服务"（即使考虑"设计"，也实质上区别不大，设计、广告税率一样）。至于即使认为这些灯箱、KT板属于货物，顶多也是"混合销售"，应视主营计税、开票；而"广告文创公司"主营当然是服务而非销售货物。总之，个人理解，按照服务开票并无不当；个人观点，仅供参考，您也可直接与主管税务机关沟通一下。

问题十、商贸公司开票给商贸公司，开3个点的普通发票，开什么内容的发票有用？

答：一、发票开具什么内容，不能任意选择，而取决于销售了什么货物。

二、对于一般纳税人来讲，商贸公司销售货物大多适用增值税税率13%，个别商品9%；对于小规模纳税人来讲，商贸公司销售货物通常适用征收率3%。

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