今天西安会计培训针对关于私营小公司和大家分享一些干货整理。按小企业会计制度执行，所以会计科目也是按小企业制度使用。

西安会计培训假设分别是这三名（张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，也就是属于一般纳税人。

那么需要准备哪些呢？

一、前期重要工作

1、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。

2、第一次股东会议决议事项纪要。

二、公司建账大概程序

公司从7月1日开始筹建，接下来发生的业务按顺序如下：

1、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）

借：固定资产—××设备

贷：其他应付款—张三

2、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

借：管理费用—开办费（因为私企小，所以不计“长期待摊费用”）

贷：其他应付款—张三

3、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

借：库存现金

贷：实收资本—张三/李四/王五

借：银行存款

贷：库存现金

4、8月1日领到公司营业执照，本月15日办理了税务登记。

5、9月2日，从银行提取现金还款给股东张三

①借：库存现金

贷：银行存款

②借：其他应付款—Ａ

贷：库存现金

6、9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

借：预付账款—甲

贷：银行存款

7、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：预付账款—甲

8、9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到

借：应收账款—乙公司

贷：主营业务收入

应交税费—增值税（销项税额）

9、9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：银行存款

贷：应收账款—乙公司

10、本月21日从银行提取现金发放本月工资

①借：库存现金

贷：银行存款

②借：应付工资

贷：库存现金

应交税费—应交个人所得税

11、本月25日分配（计提）本月工资

借：管理费用—工资

贷：应付职工薪酬

12、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

①借：管理费用—福利费

贷：应付福利费

②借：管理费用—工会经费—职工教育经费

贷：其他应交款—工会经费—职工教育经费

13、本月28日银行划账交社保等费用

借：管理费用—公司缴纳社保费

贷：银行存款

14、9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）

借：应交税费—应交增值税（未交税金）

贷：应交税费—未交增值税

15、9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

其他应交款—教育费附加—防洪费

16、月末结转已售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

17、月末结转本收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

18、30日借：月末结转成本等

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

管理费用

销售费用

19、假设有利润，预缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

20、每个月大致业务如上，到了12月份31日

①借：本年利润

贷：所得税费用

②借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

③提取法定盈余公积

借：利润分配—未分配利润

贷：盈余公积—法定盈余公积—法定公积金

④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）

借：利润分配—未分配利润

贷：应付股利—张三—李四—王五

从银行提取现金发放股利时：

①借：库存现金

贷：银行存款

②借：应付股利应付股利—张三—李四—王五

贷：库存现金

应交税费—应交个人所得税

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