2015陕会计从业考试《财经法规》模拟分析题3.1
西安信达培训学校老师与参加2015陕西会计从业资格考试的小伙伴分享：2015陕会计从业考试《财经法规》模拟分析题3.1
1、作家吴某是一名自由职业者，2012年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2012年收入如下：
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；
（4）出版个人作品集，取得收入20000元；
（5）吴某书店全年销售额90000元，期间发生进货成本、税金、费用共计60000。
要求，根据上述材料，回答下列问题。
<1> 、吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。
A、劳务报酬所得 B、偶然所得 C、稿酬所得 D、工资薪金所得
<2> 、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）。
A、三人各自纳税672元 B、除吴某外的两人各纳税672元
C、吴某一人纳税1344元 D、此笔稿费共纳税2688元
<3> 、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。
A、每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20%
B、每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额× （1-20%）×20%
C、每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
D、每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20%×（1-30%）
<4> 、吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。
A、6000元 B、7750元 C、3000元 D、4750元
<5> 、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
A、9134元 B、8462元 C、8974元 D、8302元
2、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：
（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；
（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；
（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；
（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；
（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。
上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（ ）元。
A、144500 B、6120 C、154020 D、150620
<2> 、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（ ）元。
A、75400 B、100290 C、3060 D、21760
<3> 、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（ ）元。
A、53730 B、3060 C、155550 D、91550
<4> 、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ ）。
A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、服务型增值税 D、消费型增值税
<5> 、增值税的纳税期限为（ ）。
A、1日 B、1个月 C、1个季度 D、1年
3、某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：
（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；
（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；
（3）从当地某供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；
（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。
A 0 B 1.7万元 C 1.452万元 D 1.735万元
(2) 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。
A 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
B 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
C 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元
D 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元
(3) 该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。
A 9.86万元 B 10.149万元 C 11.874万元 D 7.761万元
(4) 该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。
A 0 B 0.475万元 C 1.345万元 D 0.295万元
(5) 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。
A 3日 B 5日 C 10日 D 20日
4、酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：
(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。
(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。
(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。
已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;免税粮食增值税的扣除率为13%;7月末该酒厂增值税留抵税额为零;农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨=2 000斤。
要求：
(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
(2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。
(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。 计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
5、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：
（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；
（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；
（4）转让厂房，取得转让收入100000元。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。
A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人
B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D、小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本
(2) 小规模纳税人增值税的征收率为（ ）。A、3% B、7% C、10% D、13%
(3) 该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ ）。A、960元 B、988.8元 C、966元 D、976元
(4) 该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ ）。A、3000元 B、4000元 C、5000元 D、6000元
(5) 下列各项说法正确的是（ ）。
A、该企业外购服装可抵扣的进项税额为0
B、该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元
C、该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元
D、该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
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