2015陕会计从业考试《财经法规》模拟题答案3.0
一、单项选择题
1、【正确答案】 A
【答案解析】本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：（1）税务登记、变更税务登记和注销税务登记；（2）发票领购手续；（3）纳税申报和扣缴税款报告；（4）缴纳税款和申请退税；（5）制作涉税文书；（6）审查纳税情况；（7）建帐建制，办理账务；（8）申请税务行政复议或税务行政诉讼；（9）税务咨询，受聘税务顾问；（10）国家税务总局规定的其他业务。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】
2、【正确答案】 C
【答案解析】邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】
3、【正确答案】 C
【答案解析】本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】
4、【正确答案】 B
【答案解析】本题考核劳务报酬的知识点。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。
【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】
5、【正确答案】 C
【答案解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。
【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】
6、【正确答案】 D
【答案解析】本题考核企业所得税的纳税申报。企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】
7、【正确答案】 C
【答案解析】个人独资企业缴纳个人所得税。
【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率”知识点进行考核】
8、【正确答案】 B
【答案解析】本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项B网球及球具不属于消费税税目。
【该题针对“消费税纳税人、税目与税率,消费税纳税人和消费税的税目与税率”知识点进行考核】
9、【正确答案】 C
【答案解析】本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。
【该题针对“营业税的税目、税率,营业税的税目和税率”知识点进行考核】
10、【正确答案】 A
【答案解析】本题考核营业税的纳税人。选项A，销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。
【该题针对“营业税的概念、纳税人和扣缴义务人,营业税概念、纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】
11、【正确答案】 C
【答案解析】本题考核增值税的概念。
【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】
12、【正确答案】 A
【答案解析】本题考核增值税的类型。
【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】
13、【正确答案】 B
【答案解析】本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。
【该题针对“税收的概念、作用与特征,税收的概念与分类”知识点进行考核】
14、【正确答案】 C
【答案解析】本题考核批发、零售应税消费品的税率。
【该题针对“进口应税消费品和批发、零售应税消费品,消费税的概念与征税范围”知识点进行考核】
15、【正确答案】 C
【答案解析】税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】
16、【正确答案】 C
【答案解析】当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行。
【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
17、【正确答案】 D
【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》规定纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】
18、【正确答案】 C
【答案解析】本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】
19、【正确答案】 D
【答案解析】年所得12万元以上的应当按照规定到主管税务机关自行申报纳税。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
20、【正确答案】 A
【答案解析】本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税＝（3000－800）×20％＋4500×（1－20％）×20％＝1160（元）。
【该题针对“个人所得税工资薪金所得,个人所得税应纳税所得额”知识点进行考核】
21、【正确答案】 B
【答案解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【该题针对“企业所得税应纳税所得额,企业所得税应纳税所得额——准予扣除项目及具体规定”知识点进行考核】
22、【正确答案】 C
【答案解析】本题考核消费税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
【该题针对“消费税的征收管理,消费税征收管理”知识点进行考核】
23、【正确答案】 C
【答案解析】啤酒实行从量定额征税。
【该题针对“消费税应纳税额,消费税应纳税额的计算——一般情况 ”知识点进行考核】
24、【正确答案】 B
【答案解析】本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
【该题针对“营业税征收管理”知识点进行考核】
25、【正确答案】 D
【答案解析】本题考核营业税的计算。根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用。应缴纳的营业税=（60+40+50）×20%＝30（万元）。
【该题针对“营业税应纳税额”知识点进行考核】
26、【正确答案】 B
【答案解析】本题考核增值税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】
27、【正确答案】 B
【答案解析】本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。
【该题针对“销项税、代收代缴的消费税和代垫运费,增值税应纳税额”知识点进行考核】
28、【正确答案】 A
【答案解析】本题考核增值税的税率。
【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人 ,增值税税率”知识点进行考核】
29、【正确答案】 A
【答案解析】本题考核增值税的纳税人。目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人 ,增值税纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】
30、【正确答案】 B
【答案解析】本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
【该题针对“税法的构成要素,征税人、纳税人、征税对象和税目”知识点进行考核】
31、【正确答案】 C
【答案解析】本题考核税法的分类。选项ABD均属于税收实体法。
【该题针对“税法的概念与分类,税收的分类”知识点进行考核】
32、【正确答案】 C
【答案解析】国家通过税种设置，以及加成征收或减免等手段来影响社会成员的经济利益，改变社会财富分配状况，对资源配置和社会经济发展产生影响，调节生产、交换、分配和消费，从而达到调控经济运行的目的，促进社会经济健康发展。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】
33、【正确答案】 D
【答案解析】消费税中的卷烟、“白酒”实行复合计税办法。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】
34、【正确答案】 A
【答案解析】设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，属于视同销售行为，但相关机构设在同一县（市）的除外。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
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