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2、【资料二】香香食品有限公司（增值税一般纳税人）2014年10月发生下列经营业务：

（1）从某农业生产者处收购其自产的大豆，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业不含税运费1000元，取得增值税专用发票。

（2）销售副食品给某小规模纳税人，开具增值税普通发票上注明价款76050元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费共585元（未单独核算）。

（3）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款400000元。

（4）购进装修材料一批，用于办公楼的装修，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，税款5100元。

（5）购进自用小汽车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。

已知：副食品的增值税税率17%。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

<1>、下列关于本题的表述中，正确的是（）。

A、从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

B、销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税

C、购进用于办公楼装修的材料，可以抵扣进项税额

D、购进小汽车自用，不可以抵扣进项税

<1>

【正确答案】B

【答案解析】

一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税；购进用于办公楼装修的材料，属于购进用于非应税项目的材料，进项税额不得抵扣；购进小汽车自用，可以抵扣进项税。

<2>、香香公司当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。

A、50000×13%+1000×11%=6610元

B、50000×13%+180000×17%=37100元

C、50000×13%+1000×11%+180000×17%=37210元

D、50000×13%+1000×11%+5100+180000×17%=42310元

【正确答案】C

【答案解析】

业务1中可以抵扣的进项税额为：50000×13%+1000×11%=6610（元）

业务5可以抵扣的进项税为：180000×17%=30600（元）

可以抵扣的进项税合计为：6610+30600=37210（元）

<3>、香香公司当月销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（76050+585）÷（1+11%）×17%++400000×17%=79736.89元

B、76050÷（1+17%）×17%+585÷（1+11%）×11%+400000×17%=79107.97元

C、76050÷（1+17%）×17%+400000×17%=79050元

D、（76050+585）÷（1+17%）×17%+400000×17%=79135元

【正确答案】D

【答案解析】

销项税额为：（76050+585）÷（1+17%）×17%+400000×17%=79135（元）

<4>、香香公司本月需要缴纳的增值税为（）元。

A、72525

B、41925

C、41840

D、42035

【正确答案】B

【答案解析】

应纳增值税=79135-37210=41925（元）

初级会计《经济法基础》每日一练11.24今天的分享就到这吧，明天这个时候继续跟着会计培训班做试题，尽早掌握2016初级会计职称考试题型，跟着信达老师学习，零负担学习，一次性稳拿初级会计职称证不是梦，只要你努力，没有什么是做不到的，加油，信达助小伙伴实现高薪财务梦！