注册会计师考试《税法》要背的东西很多，如果是今年参加税法考试，建议大家把握住剩余的备考时间，每天抽出一个小时，把内容多熟悉熟悉，这样到时候才能从容应对考试。西安会计培训今天为大家大家分享一些税法的试题，请大家及时收藏！

1.下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是()。

A.《税收征收管理法》

B.《税收征收管理法实施细则》

C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国车船税法》

【正确答案】B

【解析】选项A.D属于税收法律，选项C属于全国人大或人大常委会授权立法。

2.下列可以作为城建税的计税依据的有()。

A.个人出租房屋交纳的营业税

B.单位交纳的印花税

C.企业交纳的企业所得税

D.企业交纳的城镇土地使用税

【正确答案】A

【解析】城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的营业税、消费税、增值税的税额。

3.下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是()。

A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用

B.个人非独立劳动取得报酬

C.个人提供专利权的使用权取得的所得

D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

【正确答案】A

【解析】选项B，按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税;选项C、D属于“特许权使用费”所得缴纳个人所得税。

4.根据现行政策，下列表述正确的是()。

A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

B.挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税

C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税

D.非机动驳船，免征车船税

【正确答案】B

【解析】车辆整备质量尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算;净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算车船税;非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。

5.关于关税的完税价格，下列说法中正确的是()。

A.进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格

B.进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

【正确答案】C

【解析】进料加工进口料件申报内销时，以料件原进口时的价格估定。如果进口货物的成交价格不符合法律规定的条件，或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，会依次以规定方法审查确定该货物的完税价格，而不是直接采用倒扣价格法，设备进口后发生的安装费用，不应计入完税价格中。

6.A、B企业是增值税一般纳税人，2012年12月初双方签订资产重组协议，约定A企业将其全部资产、负债以及在职员工一并转让给B企业，同时注销A企业的税务登记，注销时，A企业的增值税留抵税额为10万元。2012年12月B企业发生货物销售收入1500万元，均开具增值税专用发票，开具的增值税专用发票注明增值税税款255万元，购进货物取得对方开具的增值税专用发票上记载的增值税税款为120万元，上月留抵税额为15万元。则2012年12月B企业应当缴纳增值税()。

A.110万元

B.120万元

C.215万元

D.375万元

【正确答案】A

【解析】增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程度办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。则2012年12月B企业应当缴纳增值税=255—120—15—10=110(万元)

7.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税()元。

A.400

B.850

C.350

D.550

【正确答案】D

【解析】甲公司代乙公司购买的材料属于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以应按要购销合同缴纳印花税，加工费按照加工合同贴花，辅料按照购销合同贴花。应纳印花税=(100+50)×0.03%+20×0.05%=0.055(万元)=550(元)

8.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是()。

A.企业转让限售股取得的收入

B.非营利性组织的从事经营活动的收入

C.企业销售货物过程中取得的违约金收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【正确答案】D

【解析】选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。

9.下列属于委托加工应税消费品的是()。

A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

C.受托方提供原材料加工的应税消费品

D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

【正确答案】A

【解析】委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。

10.某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税()万元。(汽车轮胎消费税税率为3%)

A.15

B.11.1

C.9.12

D.6.6

【正确答案】C

【解析】农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于消费税征税范围，不需要缴纳消费税。用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，可以按当期领用量计算抵扣已纳消费税。应纳消费税=500×3%-280×70%×3%=9.12(万元)

今天的练习就到这里，西安会计培训希望大家在做题的过程中能举一反三，遇到不清楚不熟练的就再次回归到教材中进行复习，抓好每一个知识点。如果你还想练习更多试题，那么就来西安会计培训班，百万免费试题就等你来领！最后，预祝大家2017年注册会计师考试都能取得好成绩。

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