作为一名认认真真坚持不懈的注会考生，冰冻三尺非一日之寒，罗马也不是一天就能建成的。西安会计培训建议大家放松心情，平心静气，在这被风吹过的夏天，多做题多练习，通过注会其实并不难！今天西安会计培训为大家整理了《审计》部分的练习，帮助大家快速攻下CPA这座堡垒。

1、多选题

注册会计师应该了解相关的电子表格/数据库如何支持关键控制达到相关业务流程的信息处理目标。电子表格控制可能包括的内容有（）。

A、对电子表格的、类似于信息系统一般控制的控制

B、内嵌在电子表格中的控制(类似于一个自动应用控制)

C、针对电子表格数据输入的人工控制

D、针对电子表格数据输出的人工控制

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考查的知识点是计算机辅助审计技术和电子表格的运用。电子表格控制可能包括以下一项或多项内容：（1）对电子表格的、类似于信息系统一般控制的控制；（2）内嵌在电子表格中的控制（类似于一个自动应用控制）；（3）针对电子表格数据输入和输出的人工控制。

2、单选题

下列各项中属于信息系统应用控制的是（）。

A、程序开发控制

B、处理控制

C、数据访问控制

D、程序变更控制

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系。选项ACD属于一般控制。

3、多选题

下列关于在IT环境下审计的表述，不正确的有（）。

A、当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可以采用传统方式进行审计

B、即使面临不太复杂的IT环境，注册会计师也不可以采用传统方式进行审计

C、当面临复杂的IT环境时，注册会计师可以采用传统方式进行审计

D、当面临复杂的IT环境时，注册会计师不可以采用传统方式进行审计

【正确答案】BC

【答案解析】本题考查的知识点是在不太复杂或较为复杂IT环境下的审计。选项B，当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可以采用传统方式进行审计；选项D，当面临较为复杂的IT环境时，采用传统方式（绕过计算机）进行审计就不可行。

4、单选题

下列关于信息技术对于内部控制的影响的说法中不正确的是（）。

A、在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代

B、被审计单位采用信息系统处理业务并不意味着人工控制被完全取代

C、信息系统对控制的影响取决于被审计单位对人工控制的依赖程度

D、一项控制目标对应的控制活动中可能同时包含自动控制和手工控制

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是信息技术对内部控制的积极影响。选项C，信息系统对控制的影响取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。

5、单选题

企业可以运用信息系统来创建、记录、处理和报告各项交易，以衡量和审查自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。其中创建指的是()。

A、企业可以采取手工或自动的方式来创建各项交易信息

B、信息系统识别并保留交易及事项的相关信息

C、企业可以采取手工或自动的方式对信息系统的数据信息进行编辑、确认、计算、衡量、估价、分析、汇总和调整

D、企业以电子或打印的方式，编制财务报告和其他信息，并运用相关信息来衡量和审查企业的财务业绩及其他方面的职能

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是信息技术与财务报告的关系。选项B是记录的定义;选项C是处理的定义;选项D是报告的定义。

6、单选题

下列有关一般控制和应用控制的描述中，不正确的是（）。

A、应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

B、信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献

C、如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证

D、所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系。选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。

7、单选题

下列情况中，不会增加电子表格生成数据存在错误的风险的是（）。

A、保存在受控的信息系统环境中

B、开放的访问

C、用户开发不正式

D、保存在局域网或本地磁盘

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是计算机辅助审计技术和电子表格的运用。保存在受控的信息系统环境中不会增加电子表格生成数据存在错误的风险。

8、单选题

关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是（）。

A、公司层面信息技术控制情况会影响信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实

B、公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

C、注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，并基于此识别信息技术一般控制和应用控制的主要风险点和审计重点

D、信息技术一般控制和应用控制分别有各自的目的和运作领域，一般控制的有效与否并不影响应用控制的有效性

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系。选项D不正确，信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任。

9、单选题

注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述中，不恰当的是()。

A.会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息

B.禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益

C.注册会计师在终止与客户的关系后，仍然应当对其以前获知的涉密信息保密

D.注册会计师应当特别警惕无意向其近亲属泄密，其他密切关系人员无需考虑

【正确答案】D

【答案解析】选项D不恰当。注册会计师应当特别警惕无意中向其近亲属或其密切关系的人员泄密的可能性。

10、多选题

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据保密原则，以下属于可以对外披露的涉密信息的例外事项有()。

A.法律法规允许披露，并取得甲公司的授权

B.根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据

C.根据法律法规的要求，向监管机构报告所发现的违法行为

D.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益

【正确答案】ABCD

【答案解析】注册会计师能否对外披露涉密信息关键考虑三个方面的因素，第一，法律法规的允许或要求;第二，是否得到客户授权;第三，是否损害利害关系人的利益。具体的说保密原则的例外事项包括：(1)法律法规允许披露，并取得客户的授权;(2)根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为;(3)法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益;(4)接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查;(5)法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。

今天的练习题就到这里，相信多练习多总结，同学们一定可以将知识点记得更牢！如果您还想练习更多试题，可以联系我们西安会计培训班领取免费题库，最后预祝大家都可以顺利的通过2017年的注会考试，时不待我，加油吧！

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