陕西会计培训觉得作为会计人，都知道内部审计的定义是"对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济地使用了资源，是否在实现组织目标。"这一定义突出了内部审计的性质，即内部审计是目标明确的为加强企业管理而进行的内部经济监督工作。由此可知，内部审计有着复杂而缜密的工作流程。为使内审流程顺利进行并保证内审的质量，有效开展审前调查是不可或缺的。下面跟西安会计培训学校小编一起来看看关于审前调查知识。

一、定义及意义

作为审前准备阶段的重要内容之一，审前调查指的是在下发审计通知书之前，就审计的内容范围、方式和重点，到被审计单位及相关单位进行调查以了解其基本状况，以掌握第一手资料的一项活动。

落实好审前调查这一环节，有利于提前发现企业存在的问题和薄弱环节，为制定审计方案提供更加明确的方向。同时，这种有的放矢有利于审计人员在进场实施工作时少绕弯路，提高审计的效率，确保内审的质量。

二、主要的内容

审前调查的内容主要包括：企业的宏观经济背景及其对企业产生的影响，企业行业背景；企业的基本状况，包括机构设立以及人员编制情况，经营范围和经营规模，财务状况及内部控制状况，会计制度和核算方法，经营成果等；与内审相关的国家法律法规和重要政策；企业规章制度，企业的文件资料和重要记录，企业的会计报表等。

三、存在的问题

在实际工作的开展过程中，审前调查在防范审计风险和提升内审质量方面发挥的作用并未引起全体审计同仁的充分关注和重视。主要问题表现在以下几个方面：

1．审计个体和团队的准备不够充分。

这包括一些审计人员认为自己具备了一定的审计知识和经验的储集而抱有应付差事的态度，轻视了审前调查；除此之外，一些审计团队未对审前调查制定周密的调查计划，或者所制定的的规划并非精确针对被审计单位，导致实施的效果一般。

2．审前调查往往流于形式、深度有限。

审前调查如果缺乏详细的提纲、明确的审查重点和合理的人员安排、任务分工，那么调查效果往往不佳。

四、调查的方法

针对审前调查的内容及其在实施过程中存在的问题，审前调查的具体开展方法应当包括：

1.提高重视程度，完善走访程序。

审计人员和审计团队应端正态度，充分认识到审前调查对于实施程序的铺垫作用；同时，不要急于求成，不能人为缩小调查的范围，而是应该走访被审计单位的上级主管部门、财政和税务部门、与被审计单位有业务往来的相关单位和被审计单位的每个职能科室。

2.多种审前调查形式相结合。

对于首次审计的项目或者了解程度有限的项目，应采用现场调查的方式；对多次审计而已有清楚认知的项目，采用非现场调查的方式；除此以外，还应当充分利用现代信息技术系统，如Excel数据筛选和统计功能、计算机辅助审计系统等。

3．充分调阅被审计单位以前年度的审计资料。

这种方法能够使审计人员发现其以往存在的问题，确认内部控制的薄弱之处，确定审计的重点领域，这有利于提高审计的效率。

4．制定详细周密的审计实施方案。

西安会计培训班提醒审前调查是制定审计实施方案和执行审计工作的基础，因此在以上方法认真执行的基础上，应当对所收集的资料进行整理和归纳，抓住主要矛盾，明确重点，制定具有指导意义的实施方案。陕西会计培训小编觉得在市场经济条件下，会计人要寻求突破。作为财务人员，我们的工作流程要熟记于心，身负财务重任更要多看多学，这样在工作中面对问题时才能游刃有余。如果你在平时的工作中遇到任何问题，欢迎前来西安信达会计培训咨询学习。我们有优秀的名师团队，灵活的课程安排，在你学习的路上一直伴你左右。

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