西安会计培训学校提醒近年来，国家为了推进创新性国家的建设，鼓励高科技企业尤其是软件、集成电路产业的发展，先后出台了一系列税收优惠政策。下面跟陕西会计培训一起来看看！

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。目前，境内居民企业适用25%的税率;对于高新技术企业，可享受15%的企业所得税优惠税率。通常而言，当公司销售收入不断增加，费用等扣除项目不足时，如果不能合理分流利润，企业所得税税负将会显著上升。

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。贵公司的销售收入应适用17%的增值税税率，并按“销项税额-进项税额”抵扣缴纳增值税。

(一)享受企业所得税“两免三减半”的税收优惠

根据目前国家有关税收法规政策，符合条件的软件企业，可以享受“自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税”的减免税待遇;同时，符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

(二)享受软件产品增值税“即征即退”优惠政策

根据规定，符合条件的软件企业销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

(三)获取合规增值税抵扣发票，控制企业整体税负率

通过签署服务协议并合理定价，公司可以从软件开发公司、科技服务公司获取软件支持及科技服务，合法取得可抵扣进项增值税专用发票;同时，可以将公司不断增加的盈利进行分流，降低公司企业所得税的税负成本，控制公司的整体税负。

(四)享受增值税的财政返还

在低税负地区设立的科技服务公司，通过积极争取，有望获得地方政府一定比例的增值税、个人所得税财政返还，可进一步扩大节税空间。

税收优惠政策规定，享受企业所得税“两免三减半”优惠的软件企业需要以软件产品开发为主营业务，同时，需要满足其他法律规定的条件。各地已经披露了部分境内交易因转让定价不合理而被税务机关要求补税的案例，原因主要有两个方面：一是被认定为关联公司;二是定价不合理。同时，没有控制好公司的利润率和税负率，或者没有按照主管部门的要求及时规范准备证明材料。为控制潜在的税务风险，企业在进行税收筹划时，需要聘请专业税务服务机构协助办理。

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